Lagerprincip for akkumulerende- og hedgeafdelinger

Lagerprincippet betyder, at investor beskattes af forskellen mellem bevisets kursværdi ved årets begyndelse og kursværdien ved årets udgang. Hvis beviset erhverves i løbet af året, er det forskellen mellem anskaffelssummen og ultimoværdien, der beskattes. Sælges beviset i løbet af året, er det forskellen mellem primoværdien og salgssummen, der beskattes.

Lagerbeskatningen af akkumulerende- og hedgeafdelinger følger investeringsforeningens - og dermed ikke nødvendigvis investors indkomstår. Investeringsforeningen Jyske Invests indkomstår følger kalenderåret, og investor skal derfor altid beregne gevinst/tab pr. 31/12 - også selv om investor har et forskudt indkomstår, som det ofte er tilfældet med selskaber.

I 2010 er der "dobbeltbeskatning"

Gevinst og tab vedørende 2009 medregnes også i 2010, da der i 2009 gjaldt den regel, at gevinst og tab vedrørende indkomståret blev forskudt til det efterfølgende indkomstår. Denne regel om forskydning af beskatningstidspunktet er ophævet fra og med 2010.