Gennemsnitsmetoden - aktieafdelinger
Gennemsnitsmetoden er udtryk for at der ved salg af beviser i samme afdeling beregnes en gennemsnitlig anskaffelsessum, hvis der er købt beviser i afdelingen af flere omgange.
Princippet i eksemplet nedenfor gælder for alle børsnoterede aktieafdelinger i Jyske Invest.
Forudsætninger
Et medlem sælger 1.000 stk. den 10. juni 2010 til kurs 230 pr. stk. (efter kurtage og omkostninger). På medlemmets konto er indbetalt: kr. 230.000. Der er købt beviser i afdelingen af tre omgange, og beholdningen før salget ser sådan ud:
| Eksempel | ||
|---|---|---|
|
Købt den |
Antal |
Til kurs (efter omk.) |
|
2006 |
500 stk. |
110 |
|
2007 |
1.000 stk. |
120 |
|
2008 |
2.000 stk. |
200 |
Opgørelse af avancen ved salget
Gennemsnitsmetoden skal benyttes til at opgøre anskaffelsessummen. Avancen skal beskattes som aktieindkomst.
Værdien af beholdningen ser herefter sådan ud
| Eksempel | |
|---|---|
|
Beholdning og kurs |
Værdi (kr.) |
|
500 stk. à 110,00 = |
55.000 |
|
1.000 stk. à 120,00 = |
120.000 |
|
2.000 stk. à 200,00 = |
400.000 |
|
3.500 stk. = |
575.000 |
Den gennemsnitlige købskurs er: 575.000 kr/3500 stk. = 164,29 kr./stk.
Eksempel
Avancen for salget af 1000 stk. beviser til kurs 230 er:
(230-164,29) kr/stk. * 1000 stk.= 65.710 kr.
Bemærk, at anskaffelseskursen for restbeholdningen på 2.500 stk. er 164,29 kr./stk.
Se også
| ||
| ||
Prospekter og Vedtægter Se også Prospekter og Vedtægter. |
Bemærk!Tidligere afkast og kursudvikling kan ikke anvendes som pålidelig indikator for fremtidige afkast og kursudvikling. Afkast og /eller kursudvikling kan blive negativ. |