Hvad er lagerprincippet?

Lagerprincippet betyder, at investor beskattes af forskellen mellem andelens kursværdi ved årets begyndelse og kursværdien ved årets slutning. Hvis andelen købes i løbet af året, er det forskellen mellem købssummen og ultimoværdien, der beskattes. Sælges andelen i løbet af året, er det forskellen mellem primoværdien og salgssummen, der beskattes.

For hedgeafdelinger og de akkumulerende afdelinger gælder yderligere:

Til og med indkomståret 2009 gælder:
Gevinst/tab vedrørende et givet indkomstår henføres til beskatning den 1. januar i det følgende år. For investorer med kalenderårsregnskab udskydes beskatningen med et år, således at forskellen i indkomståret 2007 skal skrives på selvangivelsen for indkomståret 2008. Der sker ingen forskydning i salgsåret, hvor gevinst/tab henføres til salgstidspunktet.

Fra og med indkomståret 2010:
Gevinst og tab beskattes i det indkomstår, hvori gevinsten/tabet opstår, uanset om gevinsten/tabet opstår som følge af salg eller ved lagerbeskatning.

Ansvarsfraskrivelse

Jyske Invest er ejer af denne hjemmeside, som er udarbejdet til orientering af danske investorer. Den er ikke og skal ikke opfattes som hverken tilbud eller opfordring til at købe eller sælge nogen form for værdipapirer, herunder investeringsforeningsbeviser (andele). Det samme gælder enhver form for henvisning eller link til og fra tredjemand, herunder Jyske Bank og dennes hjemmesider. Oplysninger på hjemmesiden hidrører blandt andet fra kilder, som Jyske Invest finder pålidelige. Men Jyske Invest kan ikke påtage sig ansvar for tab, som følger af dispositioner foretaget på baggrund af sådanne oplysninger. Hjemmesiden eller dele heraf må ikke gengives uden tilladelse. Tidligere afkast kan ikke anvendes som pålidelig indikator for fremtidige afkast. Indhent altid personlig investeringsrådgivning og individuel skatterådgivning inden køb eller salg og læs mere i prospekter og vedtægter.