Ved investering for frie midler - aktier

Beskatning ved salg

• Gevinst beskattes som aktieindkomst.
• Tab kan modregnes i gevinster og udbytter fra aktier og gevinster fra udloddende aktiebaserede investeringsforeningsbeviser, der er optaget til handel på et reguleret marked. Tab, realiseret i 2002 og fremefter, kan gemmes uden tidsbegrænsning til modregning i fremtidige gevinster.

Beskatning ved udbytte

Det årlige udbytte opdeles på aktieindkomst og kapitalindkomst.

• Aktieindkomsten stammer fra udbytte fra aktier og gevinster fra salg af aktier inde i investeringsforeningen.
• Kapitalindkomsten stammer fra renter af kontanter og fra gevinster og tab på finansielle instrumenter.

Inden udlodningen har Jyske Invest betalt 28% i udbytteskat på díne vegne. Udbytteskatten indgår i den endelige skatteberegning hos investor.

Hvilke investeringer beskattes som aktieindkomst?

• Investering i aktier
• Investering i andele i udloddende aktiebaserede investeringsafdelinger.

Aktieindkomst er den samlede betegnelse for aktieafkast, der enten konstateres som et løbende aktieudbytte eller som en kapitalgevinst ved salg af aktien/andelen.

Hvordan beskattes aktieindkomst?

Beskatningen afhænger af, hvor stor den årlige aktieindkomst er (2009 satser):

• < 48.300 kr. årligt beskattes med 28%
• > 48.300 kr. årligt beskattes med 42%

Husk: Er du gift, beskattes I samlet. Grænsen er dermed, samlet set, det dobbelte for ægtefæller.

Opgørelse af aktieindkomsten

• Når aktieindkomsten skal gøres op, kan tab fra børsnoterede aktier kun modregnes i udbytter og aktiegevinster på andre børsnoterede aktier. Overstiger tabene udbytter og gevinster, kan det overskydende tab fremføres til fradrag i udbytter og gevinster fra børsnoterede aktier i kommende indkomstår.

Flere aktier med samme rettigheder i samme selskab

• Når skatten skal beregnes for aktier med samme rettigheder i samme selskab, bruges gennemsnitsmetoden. Metoden bevirker, at anskaffelsessummen for de solgte aktier opgøres som en forholdsmæssig andel af den samlede anskaffelsessum og fordeles på de solgte aktier og de aktier som endnu ikke er solgt. 
• FIFO-princippet: 
  First in first out-princippet indebærer, at de aktier, som er købt først, anses for solgt først. 

Aktiebeholdninger købt før d. 31.12.2005

Har du aktiebeholdninger, som er købt før den 31.12.2005 og hvis samlede værdi var under 136.000 (273.100 for ægtefæller), er gevinsterne skattefrie. Derimod er tab på aktierne ikke fradragsberettiget.

Syntetisk anskaffelsessum

En syntetisk anskaffelsessum betyder, at du kan anvende en højere anskaffelsessum, end den du oprindelig har betalt for aktien. Du kan have en syntetisk anskaffelsessum, hvis du før den 31.12.2005 overskred 100.000 kr.-grænsen. Den syntetiske anskaffelsessum gælder kun for aktier, som du på overskridelsestidspunktet havde ejet i mere end 3 år. Du kan læse mere på www.skat.dk.

Se kurser pr. 19. maj 1993